갑근세주민세계산 근로소득세와 갑근세의 차이점, 2025년 갑근세 계산 방

목차

근로소득세와 갑근세의 차이점
2025년 갑근세 계산 방법
2025년 갑근세 계산 예시
갑근세 영수증 발급 방법
연말정산과 갑근세의 관계
자주 묻는 질문 (FAQ)

근로소득세와 갑근세의 차이점

많은 분들이 ‘근로소득세’와 ‘갑근세’를 혼동하지만, 사실 둘은 완전히 다른 개념은 아닙니다. 근로소득세는 근로자가 1년 동안 벌어들인 모든 근로소득에 대해 부과되는 세금의 총칭입니다.
반면, 갑근세는 이 근로소득세의 일부로서, 매월 급여에서 미리 공제되어 납부되는 세금을 의미합니다.

즉, 근로소득세는 연말정산을 통해 1년 치 세금이 확정되는 개념이고, 갑근세는 그 근로소득세의 일부를 월 단위로 미리 납부하는 형태라고 이해하시면 쉽습니다.
연말정산 과정에서는 정확한 소득과 공제 항목을 확정하여, 이미 납부했던 갑근세(원천징수분)와 실제 내야 할 근로소득세의 차액을 조정하게 됩니다.

2025년 갑근세 계산 방법

2025년에도 갑근세 계산의 기본적인 구조는 크게 변하지 않을 것으로 예상됩니다.
하지만 매년 국세청에서 제공하는 근로소득 간이세액표가 조정될 수 있으므로, 해당 연도의 최신 간이세액표를 참고하는 것이 중요합니다.
갑근세는 다음과 같은 단계를 거쳐 계산됩니다.

1. 월 급여액 확인: 비과세 소득(예: 식대, 자녀 학비 보조 등)을 제외한 과세 대상 금액을 파악합니다.
   예를 들어, 월급 320만 원에서 식대 비과세 10만 원을 제외하면 과세 대상 금액은 310만 원이 됩니다.
2. 공제 대상 가족 수 파악: 본인을 포함하여 부양가족 수를 계산합니다.
   부양가족에는 나이 및 소득 기준을 충족하는 부모님이나 자녀가 포함됩니다.
   특히 8세 이상 20세 이하 자녀의 경우 정확히 파악해야 합니다.
3. 간이세액표 적용: 국세청 홈택스에서 제공하는 근로소득 간이세액표를 바탕으로, 월 급여액(과세 금액)과 공제 대상 가족 수에 따라 매월 원천징수할 소득세 금액(갑근세)을 확인합니다.
4. 지방소득세 계산: 위에서 산출된 갑근세(소득세)의 10%를 지방소득세로 추가 납부합니다.
   예를 들어, 소득세가 50,000원이라면 지방소득세는 5,000원이 됩니다.
5. 합산 원천징수: 최종적으로 소득세와 지방소득세를 합산하여 매달 급여 지급 시 원천징수합니다.

2025년 갑근세 계산 예시

가상의 사례를 통해 갑근세 계산을 쉽게 이해해 봅시다.

• 월 급여 (과세 금액 기준): 300만 원
• 공제 대상 가족 수: 2명 (본인 포함)
• 간이세액표 상 소득세: 약 50,000원
• 지방소득세: 5,000원 (소득세의 10%)
• 총 공제액: 55,000원 (소득세 50,000원 + 지방소득세 5,000원)

따라서 월 급여가 300만 원이고 공제 대상 가족이 2명인 경우, 매월 약 55,000원이 갑근세(소득세+지방소득세)로 원천징수됩니다.
이 금액은 간이세액표를 토대로 계산한 예상치이므로, 연말정산 시 실제 납부해야 할 세액과 달라질 수 있습니다.

갑근세 영수증 발급 방법

갑근세 납부 내역을 확인하고 연말정산 시 필요한 중요한 서류 중 하나는 근로소득 원천징수 영수증입니다.
이 영수증은 보통 연말정산 시기에 회사에서 발급해 줍니다.
만약 추가로 필요하거나 분실했을 경우, 회사의 인사/총무팀에 요청하거나 국세청 홈택스를 통해서도 발급받을 수 있습니다.
홈택스에서 발급받으려면 본인 인증 절차를 거쳐야 합니다.

연말정산과 갑근세의 관계

앞서 설명했듯이, 갑근세는 월급에서 미리 떼어가는 세금입니다. 연말정산은 1년 동안 납부한 갑근세(원천징수분)와 실제 본인에게 부과되어야 할 최종 근로소득세액을 비교하여 정산하는 과정입니다.
연말정산 시에는 각종 공제 항목(부양가족, 의료비, 교육비, 기부금 등)을 적용하여 최종 세액을 확정합니다.

만약 1년 동안 미리 납부한 갑근세 총액이 최종 결정된 근로소득세보다 많다면, 초과 납부한 금액만큼 환급받게 됩니다.
반대로, 미리 납부한 금액이 최종 세액보다 적다면, 추가로 세금을 납부해야 합니다.