퇴직금 세금 떼나요 퇴직금, 세금은 어떻게 계산되나요 핵심정리

목차

퇴직금, 세금은 어떻게 계산되나요?
퇴직금 계산 시기 및 지급 기한
퇴직금 지급 대상
퇴직금 지급 제외 조건
퇴직금 계산 예시
퇴직금 세금 관련 자주 묻는 질문 (FAQ)

퇴직금, 세금은 어떻게 계산되나요?

퇴직금에는 퇴직소득세가 부과될 수 있습니다.
하지만 일반적인 근로소득세와는 다르게, 퇴직금은 장기근속에 대한 보상이므로 세금 감면 혜택이 적용됩니다.
퇴직소득세는 근로자가 퇴직하는 시점의 연령, 근속 연수, 퇴직급여액 등에 따라 달라집니다.
국세청 홈택스에서는 퇴직소득세 모의계산 서비스를 제공하여 예상 세액을 확인할 수 있습니다.
퇴직금 계산 시 세전 금액을 기준으로 먼저 퇴직금을 산출한 후, 관련 법규에 따라 산정된 퇴직소득세를 공제한 금액이 실제 수령하는 실수령액이 됩니다.

퇴직금 계산 시기 및 지급 기한

퇴직금은 근로자가 퇴직한 날로부터 14일 이내에 지급하는 것이 원칙입니다.
다만, 특별한 사정이 있는 경우에는 당사자 간의 합의에 따라 지급 기일을 연장할 수 있습니다.
만약 사용자가 정당한 사유 없이 퇴직금을 약정된 기한 내에 지급하지 않을 경우, 지연 일수에 따른 이자가 가산될 수 있습니다.

퇴직금 지급 대상

퇴직금은 다음과 같은 조건에 해당하는 근로자에게 지급됩니다.

• 1년 이상 계속 근로: 동일한 사업장에서 1년 이상 근무해야 합니다.
• 주 15시간 이상 근로: 4주간을 평균하여 1주간의 소정근로시간이 15시간 이상이어야 합니다.

이는 정규직뿐만 아니라 계약직, 임시직, 파트타임 근로자에게도 동일하게 적용됩니다.
따라서 계약 기간이 1년 이상이거나, 주당 평균 근로 시간이 15시간 이상이라면 퇴직금을 받을 수 있습니다.
사업장의 규모와 상관없이 1인 이상 근로자를 고용하는 모든 사업장은 퇴직금을 지급해야 합니다.

퇴직금 지급 제외 조건

다음의 경우에는 퇴직금 지급 대상에서 제외될 수 있습니다.

• 1년 미만 근무: 계속 근로 기간이 1년 미만인 경우
• 주 15시간 미만 근로: 4주간을 평균하여 1주간의 근로시간이 15시간 미만인 경우
• 고용노동부 장관이 정하는 사유: 예를 들어, 근로자의 귀책사유로 인한 해고 등 법적으로 정해진 특별한 사유가 있는 경우

퇴직금 계산 예시

퇴직금은 기본적으로 ‘1일 평균임금 × 30일 × 총 계속 근로 기간(일수)/365’ 와 같은 방식으로 계산됩니다.
좀 더 구체적인 예시를 살펴보겠습니다.

예시

입사일자: 2014년 10월 2일

퇴사일자: 2017년 9월 16일

재직일수: 1,080일

퇴직 전 3개월 임금 총액 (세전): 6,000,000원 (기본급, 각종 수당 포함)

연간 상여금: 4,000,000원

연차수당: 60,000원

계산 과정

1. 1일 평균임금 계산:
   퇴직 전 3개월간 임금 총액 / 퇴직 전 3개월간 총 일수 = 6,000,000원 / 90일 = 66,666원 (약)
2. 1일 통상임금 계산:
   (월 기본급 × 3개월 + 월 기타수당 × 3개월 + 연간 상여금 / 12개월 × 3개월 + 연차수당) / 퇴직 전 3개월간 총 일수
   (2,000,000원 × 3개월 + 360,000원 × 3개월 + 4,000,000원 / 12개월 × 3개월 + 60,000원) / 90일
   (6,000,000원 + 1,080,000원 + 1,000,000원 + 60,000원) / 90일 = 8,140,000원 / 90일 = 90,444원 (약)
3. 퇴직금 계산:
   1일 통상임금 (더 높은 금액) × 총 계속 근로 기간(일수) = 90,444원 × 1,080일 = 97,679,520원 (약)

이 금액에서 퇴직소득세가 공제되어 실수령액이 결정됩니다.

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