간편장부프로그램 간편장부 작성 대상자는 누구인가, 간편장부 작성 방법

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간편장부 작성 대상자는 누구인가?

간편장부 작성 대상자는 주로 직전 연도 수입 금액이 일정 기준 이하인 사업자이거나 해당 연도에 신규로 사업을 개시한 사업자입니다.
업종별 수입 금액 기준은 다음과 같습니다.

가.
농업, 임업, 어업, 광업, 도매 및 소매업 등: 직전 연도 수입 금액 3억원 미만
나.
제조업, 숙박 및 음식점업, 정보통신업 등: 직전 연도 수입 금액 1억 5천만원 미만
다.
부동산 임대업, 전문·과학 및 기술서비스업, 교육서비스업 등: 직전 연도 수입 금액 7천 5백만원 미만

단, 변호사, 회계사, 세무사, 의사, 치과의사 등 특정 전문직 사업자는 위 수입 금액 기준과 상관없이 복식부기 의무자에 해당하므로 간편장부 대상에서 제외됩니다.
복식부기 의무자가 간편장부나 추계로 신고할 경우, 장부 기록·보관 불성실 가산세(산출세액의 20%)와 무신고 가산세가 부과될 수 있습니다.

참고: 욕탕업의 경우, 업종 현황 등을 고려하여 직전 연도 수입 금액이 1억 5천만원에 미달하면 간편장부 대상자가 될 수 있습니다.

간편장부 기장 시 혜택은 무엇인가?

간편장부를 성실하게 기장하면 여러 가지 혜택을 받을 수 있습니다.

결손금 공제: 스스로 기장한 실제 소득에 따라 종합소득세를 계산하게 되므로, 사업에서 적자(결손)가 발생한 경우 해당 결손금을 최대 15년간 소득 금액에서 공제받을 수 있습니다.
(단, 부동산 임대 사업소득에서 발생한 이월결손금은 해당 부동산 임대 사업소득에서만 공제 가능)
필요경비 인정: 감가상각비, 대손충당금, 퇴직급여충당금 등을 필요경비로 인정받을 수 있습니다.

반대로 간편장부 대상자가 장부를 기장하지 않으면 실제 발생한 결손 사실을 인정받기 어렵고, 장부를 기장한 경우보다 더 많은 가산세를 부담해야 할 수 있으며, 각종 공제·감면 혜택에서 배제될 수 있습니다.

간편장부 작성 방법

간편장부는 거래가 발생한 날짜 순서대로 수입(매출)에 관한 사항, 지출(비용)에 관한 사항, 사업용 유형·무형자산의 증감에 관한 사항을 기록하는 방식으로 작성합니다.
구체적으로는 다음과 같은 항목을 기입하게 됩니다.

일자: 거래가 발생한 날짜
계정과목: 수입, 비용, 자산 등의 분류
거래내용: 거래 발생 상세 내역
거래처: 거래 상대방 정보
수입(매출): 발생한 수입 금액
비용: 발생한 비용 금액 (원가 포함)
사업용 유형자산 및 무형자산 증감(매매): 자산의 취득, 처분 등 변동 내역
비고: 기타 특이사항

핵심: 간편장부는 매출과 매입, 사업에 필요한 비용만 잘 기록해도 소득 계산이 용이하도록 구성되어 있습니다.
마치 가계부를 작성하듯 간단하게 관리할 수 있습니다.

간편장부 프로그램 다운로드 및 사용법

국세청에서는 간편장부 작성 프로그램을 무료로 제공하고 있습니다.
이 프로그램은 엑셀 기반으로 제작되어 사용이 편리하며, 국세청 홈페이지에서 다운로드받을 수 있습니다.

국세청 홈페이지에 접속합니다.
(www.nts.go.kr)
상단 메뉴 중 ‘[국세신고안내]’를 클릭한 후, ‘[개인신고안내]’ > ‘[종합소득세]’를 선택합니다.
좌측 메뉴에서 ‘[종합소득세]’를 다시 클릭하고, ‘[간편장부 안내]’ 항목을 선택합니다.
화면을 스크롤하여 ‘[간편장부 작성 프로그램]’ 또는 ‘[간편장부 서식]’ 섹션을 찾습니다.
프로그램 버전을 다운로드하는 것을 추천합니다.
압축 파일 형태로 제공되는 간편장부 작성 프로그램(예: version 3.3)을 다운로드하여 압축을 풉니다.
압축 해제된 폴더 안에 있는 엑셀 파일을 실행하면 간편장부 작성 프로그램이 실행됩니다.
최초 실행 시 매크로 보안 설정에 따라 매크로 사용을 허용해야 할 수 있습니다.

간편장부 작성 프로그램은 엑셀 서식보다 기능을 갖추고 있어 실제 사용에 더욱 편리합니다.
이를 통해 직접 사업 운영 중 발생하는 매출, 매입, 비용 등을 간편하게 입력하여 사업상 소득을 계산하고 세무 신고에 활용할 수 있습니다.

추천: 번거롭게 세무사에 기장을 맡기지 않고, 개인사업자분들은 이 무료 프로그램을 활용하여 직접 장부를 작성해 보시는 것을 적극 추천합니다.